Jak uniknąć podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.
Zagadnienie podwójnego opodatkowania w spółce z ograniczona odpowiedzialnością jest często omawiane. Wielu wspólnikom spędza sen z powiek kwestia wypłaty środków pieniężnych ze spółki bez konieczności ich opodatkowania. Zainteresowanie tym tematem powoduje, że jest on żywo dyskutowany.
Sposób na podwójne opodatkowanie
Nikt nie lubi płacić wysokich podatków fiskusowi. Niestety nie znając dobrze przepisów i nie wykorzystując wszystkich możliwości przewidzianych przepisami prawa możemy zostać obciążeni podatkami dwukrotnie. Zatem jak uniknąć podwójnego opodatkowanie w sp. z o.o. działając zgodnie z przepisami? Chodzi o sytuację kiedy spółka musi zapłacić podatek CIT od wypracowanych zysków i dalej wspólnik wypłacając dywidendę zobowiązany jest do opłaty podatku PIT od dochodu. Nie jest to stricte podwójne opodatkowanie, jednak analizując poziom zysku z poziomu wspólnika tak się to prezentuje. Sposobem na obniżenie obciążeń jest możliwość nawiązania stosunku prawnego pomiędzy spółką a wspólnikiem, na mocy którego spółka zamiast dywidendy wypłaca wspólnikowi wynagrodzenie równe wartości dywidendy. Wówczas wypłacone wynagrodzenie uznawane jest za koszt dla spółki i nie jest opodatkowane podatkiem CIT, tym samym suma wypłaty jest wyższa. To rozwiązanie jest bardzo powszechne i przede wszystkim korzystne finansowo, a przy tym w pełni legalne, zgodne z przepisami.
Wynagrodzenie wspólnika – różne opcje
Można się zastanawiać za co spółka mogłaby wspólnikowi wypłacić wynagrodzenie. Wystarczy być nieco kreatywnym by wymienić co najmniej kilka tytułów uprawiających w legalny sposób wypłacić wspólnikowi wynagrodzenie. Między innymi chodzi o wynagrodzenie za najem bądź dzierżawę nieruchomości pod działalność spółki, jak też maszyn, środków do produkcji itp. Poza wynajmem dość częstym rozwiązaniem jest wynagrodzenie w zamian za pełnienie funkcji np. członka zarządu w spółce. Równolegle wynagrodzenie naliczać można również za działania powtarzalne, prace wykonywane na rzecz spółki na mocy umów o dzieło, zlecenie itp. Do mniej typowych należą wypłaty za licencje, prawa autorskie, kilometrówki, czy odsetki od pożyczek wspólnika do spółki.
Optymalizacja podatkowa
Czy da się nie płacić podatków w spółce? Oczywiście, że się da, ale jest to nadużycie. Wyżej wspomniane sposoby muszą mieć charakter rynkowy i nie mogą być sposobem na zysk w spółce. Ukryta dywidenda nie powinna zwracać uwagi organów podatkowych, jakie mają prawo kontrolować poprawność rozliczeń spółki z fiskusem. Brak zachowania rynkowych realiów zarówno w stronę zaniżenia jak i zawyżenia wartości wynagrodzenia wspólnika powoduje nie tylko narażenie spółki na wnikliwe kontrole urzędu skarbowego ale także naliczenie podatków zrównujących kwoty do średnich cen rynkowych. Planując wypłaty ukrytej dywidendy warto korzystać z usług doradców podatkowych o dużym doświadczeniu praktycznym z tego zakresu. Uniknąć w ten sposób można zakwestionowania rozliczenia przez organy podatkowe, audytorów i biegłych rewidentów. Kluczowy jest umiar w wypłatach oraz zachowanie minimalnego poziomu dywidendy właściwej z tzw. podwójnym opodatkowaniem, co nie budzi podejrzeń.