Kiedy przygotowuje się dokumentację Master File?

Co kryje się pod pojęciem dokumentacji Master File? To istotny element związany z cenami transferowymi – wymaga szczegółowego przygotowania, a zadanie to należy do międzynarodowych korporacji i spółek zależnych. Warto dowiedzieć się, kiedy i dlaczego ta dokumentacja jest niezbędna, aby spełnić wszelkie wymagania regulacyjne.

Czym jest dokumentacja Master File?

Dokumentacja Master File w kontekście cen transferowych to szczegółowa dokumentacja, która zawiera informacje o grupie przedsiębiorstw lub korporacji międzynarodowej oraz jej ogólnej strategii działania i działalności gospodarczej benchmarket.pl/master-file/. Obejmuje ona także informacje na temat powiązanych spółek zależnych i ich roli w grupie oraz informacje dotyczące zarządzania ryzykiem, strukturą organizacyjną i kapitałem ludzkim w grupie. Dokumentacja Master File jest jednym z trzech głównych elementów dokumentacji cen transferowych, obok lokalnej dokumentacji (Local File) i dokumentacji porównawczej benchmarket.pl/dokumentacja-cen-transferowych/.

Dokumentacja Master File – kogo obejmuje obowiązek jej przygotowania?

Obowiązek przygotowania dokumentacji Master File zazwyczaj dotyczy dużych korporacji międzynarodowych i grup przedsiębiorstw, które prowadzą działalność na arenie międzynarodowej i dokonują transakcji pomiędzy spółkami zależnymi lub powiązanymi. Obejmuje to zarówno tzw. spółki matki (holdingi), jak i ich spółki zależne.

W polskim prawie nie wskazano wprost, który podmiot jest zobowiązany do sporządzenia dokumentacji grupowej. Najczęściej jednak odpowiedzialność spoczywa na podmiocie dominującym. Dotyczy to także podmiotów, których siedziba mieści się poza terytorium naszego kraju.

Kiedy należy przygotować dokumentację Master File?

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, dokumentację Master File zobowiązane są przygotowywać grupy kapitałowe, które spełniają jednocześnie dwa warunki, tj.:

• grupa sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe,

• skonsolidowane przychody w roku poprzedzającym rok, za który sporządzana jest dokumentacja Master File, przekroczyły wartość 200 000 000 PLN.

Dokumentacja Master File powinna zostać sporządzona i dołączona do dokumentacji w terminie do zakończenia dwunastego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego, którego dotyczy. W praktyce oznacza to, że dokumentację za rok 2022 należy sporządzić w terminie nieprzekraczającym 31 grudnia 2023 roku.

Informacje zawarte w dokumentacji Master File pomagają organom podatkowym ocenić, czy ceny transferowe są zgodne z rynkowymi i czy transakcje dokonywane pomiędzy spółkami powiązanymi nie prowadzą do unikania opodatkowania. Właśnie dlatego tak ważna jest dokładność i kompletność dokumentacji Master File.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie przygotowania dokumentacji Master File, skorzystaj z profesjonalnej pomocy, jaką oferują zewnętrzne firmy. Jedną z nich jest benchmarket.pl – zespół specjalistów z wysokimi kwalifikacjami i wieloletnim doświadczeniem pomoże Ci dopełnić wszelkich obowiązków w zakresie dokumentacji cen transferowych.